出纳实务心得体会出纳实务心得体会出纳实务学业总结《出纳实务》课程以培养学生出纳岗位的基本技能为重点，主要包括现金收支、银行结算以及相关凭证和账簿的处理，这些下面是小编为大家整理的出纳实务心得体会,出纳实务心得体会11篇,供大家参考。
出纳实务心得体会 出纳实务心得体会篇1
出纳实务学业总结
《出纳实务》课程以培养学生出纳岗位的基本技能为重点，主要包括现金收支、银行结算以及相关凭证和账簿的处理，这些技能是出纳岗位人员的必备技能，同时也是其他会计岗位人员业务能力的基础。《出纳实务》是会计职业岗位中操作性和政策性较强的技能基础课程，有利于学生将已有的理论知识与实践操作结合起来，实现理论向实践的过渡，同时，对会计职业能力的培养、会计职业素养的养成、会计人员从业资格的取得等方面都具有明显的支撑作用和有力的促进作用。
总体目标：通过本课程的学习，使学生可以基本掌握出纳基础知识，具备出纳岗位职业技能和职业素养，培养学生的创新精神，使其能够适应出纳岗位的工作要求完成出纳岗位工作任务，并有助于他们未来职业生涯的发展。
具体目标：
1.熟悉出纳岗位工作基础技能。
2.掌握票据金额和日期的书写要求。
3.掌握常见点钞方法的操作标准和要求。 掌握保险柜的使用和印鉴的使用。
4.掌握现金业务中的取现和存现的流程及要点。重点掌握收据的使用和填制。让学生模拟.用报销流程，填写费用报销单，粘贴单据。
5.掌握收到转账支票的业务流程。 熟练转账支票和现金支票的共同点及区别
6.掌握银行本票的适用范围.熟知据基本当事人。掌握申请银行本票并支付货款的业务流程。能规范办理银行本票收款业务及背书转让业务。学生模拟申请使用银行本票支付货款的流程，并练习填写申请书。熟练掌握收到银行本票后的去银行提示付款、办理收款的流程。熟练掌握收到银行本票后背书转让的流程。
7.掌握电汇支付流程，明确电汇是出纳日常工作中最常见的业务，熟悉电汇结算流程，重点掌握电汇单的使用和填写。
8.熟练掌握收到银行汇票后的去银行提示付款、办理收款的流程。熟练掌握收到银行汇票后背书转让的流程。能规范办理银行汇票收款业务，能规范办理银行汇票背书转让业务。9.掌握银行承兑汇票的的适用范围、使用规定及票据基本当事人。承兑汇票的签发流程。转存保证金的业务操作和银行承兑汇票的签发程
熟练掌握银行承兑汇票签发流程。重点掌握转存保证金的业务操作，能规范签发银行承兑汇票并支付货款。掌握收到银行承兑汇票的业务处理。能规范到银行承兑汇票到期托收、背书转让、办理贴现业务.10, 介绍网上支付业务流程和银行存款日记账的登记，要求熟悉网上支付业务流程，掌握银行存款日记账的登记方法。
11, 熟练掌握库存现金盘点的要求，编写库存现金盘点表.掌握现金日记账的核对、银行存款日记账的核对.掌握现金、银行存款的盘点和核对.银行存款日记账与银行对账单核对的具体步骤。
总之，我们以项目教学为手段实施教学，建立基于工作任务驱动的教学模式。以出纳岗位工作任务为导向设计教学项目、组织教学活动，突出教学的实验性和操作性，并以企业相近的项目任务为载体，激发学生学习兴趣，培养学生操作能力与分析解决问题能力。
我们以就业为导向，以出纳岗位职业能力培养为核心的课程设计。通过实地调查，根据出纳岗位实际工作的需要，参照会计的职业资格考试标准，建立基于工作任务导向的课程整体设计与单元设计，重新设置教学内容，课程内容紧紧围绕出纳工作任务，循序渐进，同时融合会计从业资格证对出纳专业知识、技能和职业道德素养的要求。每个技能都设计了相应的情景模拟训练，要求学生以工作任务为核心，把理论知识与技能操作结合起来，实现做学教一体化，培养学生掌握出纳岗位业务操作的职业能力。我们以多种教学方法并用，提高实践操作能力。在工作任务引领下以案例教学、情景模拟、教学交替、角色互换、答疑讨论等形式展开教学，使学生真切体会到会计人员在会计循环中所需的职业能力和实际动手能力。要求学生做学结合、边学边做，以培养学生胜任出纳业务操作的职业能力，提高学生分析和解决会计问题的实际操作能力，适应岗位实际运用需要。
出纳实务心得体会 出纳实务心得体会篇2
《出纳岗位实务》课程介绍
一、主要目标和主要内容：
出纳实务这门课程是会计与审计专业和会计电算化专业，在课程体系改革后的一门专业核心必修岗位课程，是基础会计的后续课程。其功能是使学生掌握企事业单位出纳业务的基本知识，具备处理出纳业务的基本技能和专业技能。本课程服务于各类企事业单位出纳岗位、收银岗位的工作要求，具有相对独立性，同时又为后续主干岗位课程做知识和技能的铺垫。属于岗位技能核心课程，目的要培养高职学生从事出纳工作的基本技能，培育学生的岗位能力 本课程中，涉及到的主要内容有以下方面：出纳岗位认知，岗前准备工作，现金管理认知，银行存款管理，财产清查的认知，货币知识的认知，出纳会计资料的保管等。
二、授课教师和授课对象：
授课教师：杨明
授课对象：13会计电算化1,2,3班
三、课程类型和学时学分：
课程类型： 考察 学时：32学时 学分：2学分
四、教学方式（授课形式和考核方式）：
授课形式：本课程教学采用启发诱导式讲授，课内练习，课堂讨论、情景教学、案例教学、等多种教学方法，通过各种教学方法的交叉使用，活跃课堂气氛，极大地调动了学生学习《出纳岗位实务》的积极性，激发了学生的学习兴趣，培养了学生积极思考的习惯，使学生的潜能得以充分发挥。
考核方式：在本课程的学习过程中，布置教材所附的作业，并适当补充其他作业；布置学生课后阅读1－2本课外参考书，并检查读书笔记；上课进行提问和案例讨论；要求学生上缴完整的学期课堂笔记；掌握基本的原始凭证甄别与记账凭证的填制；期末考试等考察方式。
五、参考书目：
⑴《基础会计》陈国辉 迟旭升
东北财经大学出版社
⑵《企业会计准则2006 》 中华人民共和国财政部
2006 经济科学出版社
⑶《企业会计准则——应用指南2006》中华人民共和国财政部 2006 中国财经出版社
出纳实务心得体会 出纳实务心得体会篇3
第一章
出纳工作概述
（一）名词解释：
出纳工作
（二）填空题
1、出纳人员必须持有____________，否则不得从事出纳工作。持证人员每年参加继续教育不得少于____________小时。
2、出纳人员在办理收款或付款业务后，应在收、付款原始凭证上加盖____________或____________戳记。
3、出纳工作从广义上讲，只要是__________、__________、__________的收付、整理、保管等都属于出纳工作。
（三）判断题
1、出纳人员临时有事，可以由会计代替出纳的工作。（）
2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（）
3、国家机关、国有企业、事业单位的会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。（）
4、忠于职守、公私分明、廉洁自律、不贪不沾、通力协作是对出纳人员的基本要求。（）
5、各单位根据业务的需要设置会计机构或在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。（）
（四）单项选择题
1、保密守信，不为利益所诱惑，体现的会计职业道德是（）
A.参与管理
B.廉洁自律
C.提高技能
D.诚实守信
2、忠于职守、尽职尽责，体现的会计职业道德是（）
A.爱岗敬业 B.廉洁自律
C.客观公正
D.提高技能
3、出纳人员向银行工作人员请教辩别假钞的技术,属会计人员职业道德()要求。
A.爱岗敬业
（五）多项选择
1、出纳人员的配备一般可采用（）
A、一人一岗 B、一人多岗
C、一岗多人
D、多人多岗 B.提高技能
C.参与管理
D.强化服务
2、出纳人员不得兼管（）工作
1 A、稽核
B、会计档案保管
C、收入账目登记 D、现金日记账登记
3、实行回避制度单位的会计机构负责人、会计主管人员的（）不能在本单位担任出纳工作。
A、配偶 B、儿女
C、兄弟
D、伯父
4、回避制度中指的直系亲属是指（）
A、夫妻关系 B、直系亲属关系
C、三代以内旁系血亲
D、近姻亲关系
5、会计人员职业道德规范包括（）
A、爱岗敬业、诚实守信
C、坚持准则、提高技能
B、廉洁自律、客观公正 D、参与管理、强化服务
6、以下各项属出纳人员业务范围的有（）
A、保管库存现金和有价证券
B、保管空白支票和空白收据 C、保管有关印章
D、保管会计档案
7、下列收付款业务做法正确的有（）
A、收款时，先收款后记账
B、收款时，先记账后收款 C、付款时，先付款后记账
D、付款时，先记账后付款
8、单位因实际需要使用空白转账支票结算时，经单位领导同意后，应在空白支票上填写下列哪些内容后才可（）
Ａ、填写好支票日期
.B、填写好收款单位
C、填写好支票用途
D、.在支票的右上角加注“限额”某某元字样
9、出纳人员应具备的条件（）
A、持有会计从业资格证书 B、必须的专业知识和技能 C、按规定参加会计业务培训 D、具有会计初级职称
10、出纳应遵循的工作原则（）
A、经济责任性原则 B、客观性原则 C、一致性原则 D、政策性原则
（六）简答题
1、出纳工作岗位的具体设置应当符合哪些要求？
2、出纳人员的职业道德有哪些？
第二章
出纳基本功
（一）填空题
1、文字和数字的填写一般应当占本行的下____________空距。
2、手写阿拉伯数字应当____________的书写，不得____________写。
3、填写原始凭证时，阿拉伯金额数字前面应当书写____________或者名称简写符号，人民币符号为“____________”。
4、大写金额数字到元或角为止的，在“元”或“角”字后应当写____________字，大写金额数字有分的，“分”字后面不写____________字。
5、中华人民共和国的法定货币是 （可缩写成），是国家管理人民币的主管机关，负责人民币的、和。
（二）判断题
1、中文大写金额数字到“元”或“角”为止的，在“元”或“角”之后，应写“整”字。（）
2、印有位数的，在填写大写金额数字时，金额之间有“0”时，可用阿拉伯金额数字“0”填写。
（）
3、按财务规定，保险柜内不得存放私人财物。（）
4、填写原始凭证时，阿拉伯金额数字前面应当币种符号或者名称简写和币种符号；币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。()
5、填写的大写金额数字，应当用汉字正楷或草书体书写。()
（三）单项选择
1.在填会计凭证时，的大写金额数字为（）
A.壹仟伍佰拾捌元伍角叁分整
B.壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分整 C.壹仟伍佰拾捌元伍角叁分
D.壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分 2.在日常生活中误收假币，以下处理方法正确的是（）
A.折价兑换给他人
B.趁人不注意，夹在真币中付给他人 C.上缴当地银行
D.当捐款捐入捐款箱
3、第五套人民币百元币、50元币的固定水印为（）。
A.毛泽东头像图案 C.月季花图案
（四）多项选择题
B.荷花图案 D.水仙花图案
1、元的大写金额正确的是（）
A.贰仟壹佰元陆角柒分
B.贰仟壹佰元陆角柒分整 D.贰仟壹佰零零元陆角柒分 C.贰仟壹佰元零陆角柒分
2、残缺人民币属于下列情况之一者不予兑换（）
A.票面残缺二分之一以上者
B.票面污损、重焦、水湿、油浸、变色，不能辨别真假者 C.故意控补、涂改、剪贴、拼凑，揭去一面者
D.因遭火灾、虫蛀、鼠咬、霉烂等特殊原因而损失严重剩余面积较少的3、第五套人民币的100元、50元纸币票面正面左下角分别印有“100” “50”字样的光变油墨面额数字，于票面倾斜一定角度分别为（）A.绿色 B.金色
C.红色
D.蓝色
4、点钞的基本原则是（）
A、点准
B、算对 C、挑净
D、码齐
（五）简答题
1.发现假币的处理方法如何？
4 第三章 现金的管理与核算
（一）名词解释
1.现金
2、库存现金限额
（二）填空题
1、单位签发现金支票，从开户银行提取现金，应当写明____________，不准编造和外负担____________套取现金。
2、单位支付现金，可以从本单位的库存现金支付或从开户银行提取，不得从本单位的____________中直接支付。
3、不准将单位收入的现金以____________存入储蓄，不准保留____________。
4、出纳人员在登记现金日记账时，必须____________，不得跳行、隔页不得随意撕掉账页和更换账薄。
5、出纳人员应____________、____________登记现金日记账，每日终了计算出库存现金的结余。并将记账的账面余额与库存现金实有数进行核对，做到账款相符。
6、现金日记账必须采用____________簿。
（三）判断题：
1、单位临时收入的现金可以用个人名义暂时存入储蓄。（）
2、因出纳人员变更，为明确责任新任出纳应更换新的现金日记账进行登记。（）
3、单位之间能相互借用现金。()
（四）单项选择题：
1、现金日记账一般应采用（）账簿
A.订本式
B.活页式
C.卡片式
2、出差人员报销差旅费，出纳库存现金不足支付。下列做法正确的是（）
A.出纳将私人现金先垫付；
B.从本单位现金收入中直接支付；
C.出纳个人打欠条；
D.开出现金支票支付。
3、远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽限额，但库存现金限额最长不得超过（）的日常零星开支。
A、3天 B、5天 C、10天 D、15天
（五）多项选择题：
1.张三出差回来，报销差旅费1000元，原预借1500元，交回剩余现金500元。这笔业务应该
5（）
A.只编制500元现金收款凭证；
B.根据500元编制现金收款凭证；
C.根据1000元编制转账凭证；
D.编制1500元转账凭证。
2.下列凭证可以作为现金收付款原始凭证的有（）
A.现金支票存根；
B.财务部门开具的小额销货发票记账联；
C.银行缴款单回执联；
D.未经批准的职工临时暂款单。
3.下列做法不正确的有（）
A.从本单位的现金收入中直接支付现金；
B.用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；
C.单位之间相互调剂现金；
D.私营企业将企业收入的现金以个人名义存入储蓄。
（六）简答题：
1.试述现金使用范围。
6 第四章 银行存款的管理与核算
（一）名词解释
1.银行存款
2.基本存款账户
（二）填空题
1、按照国家有关规定，实行____________的企业，必须在银行____________，以办理银行存款的存、取款和转账业务。
2、单位结算账户按用途分为____________、____________、____________、____________。
3、临时存款账户最长有效期限为____________年。
（三）判断题
1、基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。（）
2、存款人办理开户申请时，出具的营业执照、证书批文等必须是正本。（）
3、存款人办理一般存款账户和专用存款账户时，必须出具基本存款账户开户许可证（）。
4、原子印章可作为预留银行印鉴。（）
5、银行日记账必须采用订本式账簿，其格式一般设有“日期”、“摘要”、“金额”三栏式基本结构的账页。()
6、对于现金存入银行的业务，可以编制现金付款凭证或银行存款的收款凭证。（）
（四）单项选择题
1.存款人因办理日常转账和现金收付，可以在银行开立（）
A.基本存款账户
C.专用存款账户
B.一般存款账户 D.临时存款账户
2.下列关于基本存款账户的表述，正确的是（）
A.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户；
B.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有临时存款账户；
C.基本存款账户是存款人的非主办账户；
D.基本存款账户是存款人的主办账户。3.一般存款账户不能办理的业务是（）
A.借款转存
B.借款归还
C.现金缴存
D.现金支取
4.注册验资的临时存款账户在验资期间（）
A.只付不收
C.可以收付
B.只收不付 D.不得收付
5.存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应的证明并开立（）
A.临时存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.基本存款账户
1.银行结算账户按用途的不同分为（）
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
2.基本存款账户的使用范围包括存款人的（）
A.日常经营活动的资金收付
B.工资的支取
C.粮、棉、油收购资金
D.现金支取
3.存款人的下列情形属于应撤消银行结算账户的有（）
A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的；
B.注销、被吊销营业执照的；
C.因迁址需要变更开户银行的；
D.其他原因需要撤消银行结算账户的。
4.对于下列资金的使用与管理，存款人可以申请开立专用存款账户的有（
A.基本建设资金
B.流动资金借款
C.财政预算外资金
D.粮、棉、油收购资金
1.单位违反账户使用规定将受什么样的处罚？）8
（五）多项选择题
（六）简答题
第五章 银行支付结算业务
（一）名词解释：
1.支付结算
2.支票
3、贴现
（二）填空题：
1、票据的出票日期必须使用____________。
2、区域性银行汇票仅限于在____________背书转让。 银行本票、支票仅限于在____________内背书转让。
3、单位在办理转账过程中，不准____________、____________银行账号，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。
4、支票提示付款期限为____________天。
5、银行汇票一律为____________，金额起点____________元，付款期限为一个月。
6、不定额本票的金额起点为____________元。
7、商业汇票按承兑人的不同分为____________和____________。付款期限最长为六个月。
（三）判断题：
1、票据的结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载，两者应当一致；两者不一致时，以文字大写为准。（）
2、已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，不能挂失止付。（）
3、票据期限最后一日是法定休假日的，以法定休假日后的第一个工作日按月计算期限的，按到期月的对日计算；无对日的，月末日为到期日。（）
4、汇兑结算不受金额起点的限制，不论汇款金额多少均可以办理信汇或电汇结算。（）
5、银行汇票的结算起点为1000元。（）
6、银行本票分为定额本票和不定额本票，不定额本票的金额起点为500元（）
7、凡申领单位信用卡的单位，必须在中国境内金融机构开设基本存款账户。（）
8、支票应由财会人员或使用人员签发，也可将支票交给收款人代为签发。()
（四）单项选择题：
9 1.某出票人于10月20日签发一张现金支票。根据支付结算规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（）。
A.拾月贰拾日
B.零拾月零贰拾日 D.零壹拾月零贰拾日 C.壹拾月贰拾日
2.下列结算方式中，有金额起点限制的是（）
A.委托收款
C.商业汇票
B.托收承付 D.汇兑
3.下列票据可以背书转让的是（）
A.现金支票
B.银行承兑汇票
D.填明现金字样的银行本票 C.填明现金字样的银行汇票
4.下列票据丧失不可以挂失止付的是（）
A.现金支票
B.转账支票
D.填明现金字样的银行本票 C.已承兑的商业汇票
5.根据《支付结算办法》的规定，单位和个人签发空头支票，按规定处以（）但不低于1000元的罚款。
A.支票金额的1% C.支票金额的5%
B.支付金额的2% D.支票金额的5‰
6.支票的提示付款期限为自出票日起（）
日
个月
日 个月
7.不论单位还是个人都不能签发（）
A.现金支票
C.普通支票
B.转账支票 D.空头支票
8.汇入银行对向收款人发出取款通知，经过（）无法交付的汇款，可主动办理退汇。
个月 天
B.自签发日起1个月 天
9.（）是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
A.汇兑
B.委托收款 D.支票结算
C.托收承付
10.托收承付是指根据（）由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向
10 银行承认付款的结算方式。
A.买卖合同
C.购销合同
B.供需合同 D.委托合同
11.验单付款的承付期为（），从付款人开户银行发出承付通知的次日起算（承付期内法定休假日顺延）。
天
天
天
天
12.验货付款的承付期为（），从运输部门向付款人发出到货通知的次日算起。
天
天
天
天
（五）多项选择题：
1.票据的（）不得更改，更改的票据无效。
A.金额
B.出票日期
C.收款人名称
D.印章
2.下列哪些票据可以背书转让（）。
A.现金支票
B.转账支票
C.银行承兑汇票
D.商业承兑汇票
3.下列票据丧失可以挂失止付的有（）
A.已承兑的商业汇票
B.填明“现金”字样和代理付款人
C.填明现金字样的本票
D.转账支票
4.下列那些做法违反《银行结算办法》的规定（）
A.出租银行账号
B.出借银行账号
C.签发空头支票和远期支票
D.套取银行信用
5.定额本票的面额有（）
元
元
C.元
D.元
6.个体经济户和个人在进行款项结算时可以采用的方式有（）
A.汇兑
B.银行本票
C.托收承付
D.委托收款
7.下列银行支付结算中，应当通过其他货币资金账户核算的有（）
A.银行汇票
C.商业汇票
B.银行本票 D.信用卡
（六）简答题：
1.对支票的审核应包括哪些内容？
（七）计算题：
某企业6月3日收到购货方的银行承兑汇票1张，金额元，期限三个月，不带息。7月1日向银行申请贴现，贴现率为月利息‰，计算贴现天数、贴息及编制贴现时的会计分录。
12 第六章 货币资金的清查
（一）名词解释
1.未达账项
（二）填空题
1． 现金的清查，采用____________的方法来确定____________。
（三）判断题
1、银行存款的日记账的账面余额与银行对账单的余额核对相符，则表明记账没有错误（）
2、月末结账时，各账户的借贷双方发生额与余额合计数经试算平衡，则账面记录一定没有错误（）。
3、银行存款清查后，对未达账项应根据“银行存款余额调节表”登记入账，使日记账与对账单余额一致。（）
4、现金清查时，为了回避，出纳人员可以不在现场。()
（四）多项选择题
1.造成错账的主要原因是（）
A.漏记
C.错记
B.重记 D.未达账项
2.错账的查找方法有（）
A.差数法
B.尾数法 D.除“9”法 C.除“2”法 E.逐笔核对法
（五）简答题
1.如何进行现金的清查？“现金盘点报告表”有什么作用？
13 第七章 票据的管理与风险防范
（一）名词解释：
票据
（二）填空题
1.我国票据法上的票据，分为____________、____________和____________三种。(三）多项选择题
1、我国票据法上的票据，可分为（）。
A、汇票 B、本票 C、支票 D、传票
（四）简答题
1.何为“一摸”“二验”“六看”？ 2.票据的功能？
第八章 银行借款管理与核算
（一）名词解释： 短期借款
（二）填空题
1.借款利息不得预先在____________中扣除。预先扣除的，应当按照____________返还借款并计算利息。
（三）判断题
1.借款人只能向单位开设基本结算账户的开户银行申请贷款。（）
2.已开立基本账户或一般存款账户是借款人申请借款应当具备的条件之一。（）3.借款人因被兼并、破产或者股份制改造等原因，原借款人不复存在，原银行借款可以被免除。（）
4.贷款到期，由于银行未发还本付息通知或借款人未收到通知，造成逾期还贷，借款人不应承担逾期责任。（）
（四）简答题：
1.在签订借款合同时应当注意什么？
（五）分录题
某企业于3月1日向银行申请取得4个月的短期借款20万元，月利率‰。，接银行收息通知，银行收息600元，企业
3、4、5月底每月计提应计利息900元，6月28日归还借款其计本息元。
要求编制自借款起至还款的所有会计分录。
15 第九章 外汇管理与外币业务核算
（一）名词解释
1.外汇
2.汇率
3.记账本位币
（二）填空题
1.在直接标价法下，规定单位的外国货币兑换本国货币的数值增大，称之为____________，表示____________，本国货币____________；反之则表示外国货币汇率____________，本国货币____________。
（三）判断题
1.直接标价法是以一定单位的外国货币，折算为相应数量的本国货币价格的方法。（）2.买入汇率是指企业向银行买入外汇时所标明的汇率。（）
3.外币账户应当与非外币的各个相同的账户分别设置，并分别核算。（）
4.对于按期末汇率折合的记账本位币金额与原账面记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益，一律计入当期财务费用。（）
（四）单项选择题
1.下列各项中属于不结汇项目的是（）
A.经营境外承包工程收到的业务往来外汇 B.向境外提供劳务收到的外汇 C.暂收待付的外汇
D.境外发行股票取得的外汇
2.出口单位不论采用何种方式收汇，必须在最迟收款日期后的（）个工作日内，凭有关证，到当地外汇管理部门办理出口收汇核销手续。
3.我国某企业记账本位币是美元，下列记法中正确的是（）
A.该企业以美元计价和结算的业务属于外币业务 B.该企业以人民币计价和结算的业务不属于外币业务
16 C.该企业应以美元编制财务会计报表 D.该企业应以人民币编制财务会计报表
4.下列违反外汇管理的行为中，可处30%以上5倍以下罚款的是（）
A.逃汇行为
B.非法套汇行为 C.擅自经营外汇的行为
D.非法使用外汇的行为
（五）多项选择题
1.在直接标价法下，外国货币汇率上升则表示（）
A.外国货币升值
B.本国货币升值 C.外国货币贬值
D.本国货币贬值
2.境内机构的下列各项外汇属于结汇项目的有（）
A.从事代理对外或境外业务机构代收付的外汇。B.境外收入的投标保证金外汇
C.保险机构受理外汇保险，需向境外分保以及尚未结算的保费 D.境外法人或自然人作为投资汇入的外汇
3.外币应当在初始确认时，将外币金额折算为记账本位币金额，可以采用的汇率为（A.交易发生日的即期汇率
B.按照系统合理的方法确定的，与交易发生日即期汇率近似的汇率 C.卖出汇率 D.买入汇率
（六）简答题
1.简述外币统账制下的账务处理。）17
（七）计算题
1.某企业采用当日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。
（一）该企业2008年6月30日有关外币账户的余额如下（期末即期汇率.1欧元=11元人民币）：应收账款20万欧元；应付账款10万欧元；银行存款40万欧元。
（二）2008年7月份发生下列外币业务：
① 7月2日对外销售产品一批，销售收入为40万欧元，当日汇率为1欧元=元人民币，款项尚未收回。
② 7月9日，以银行介入短期外币借款30万欧元，当日汇率为1欧元=元人民币 ③ 7月16日从国外进口原材料一批，共计50万元欧元，款项由外币存款支付，当日汇率为1欧元=元人民币
④ 7月20日购进原材料一批，价款总计20万欧元，款项尚未支付，当日汇率为1欧元=11元人民币
⑤ 7月26日，收到1月8日赊销款15万欧元，当日汇率为1欧元=元人民币 ⑥ 7月30日偿还1月20日借入的外币30万欧元，当日汇率为1欧元=11元人民币。
要求：
（一）编制该企业7月份外币业务的会计分录（假设不考虑所发生的各项税费）。
（二）计算7月份的汇兑损益并进行账务处理。
2.某企业12月31日的有关外币帐户余额如下（12月31日时常汇率1美元=元人民币）。
项目
应收账款（借方）银行存款 应付帐款 短期借款
长期借款（购进的固定资
产已交付使用）
要求：计算末期应调整的汇兑损益，并做调整分录。
外币帐户金额（美元）
6000 2000
记账本位币金额（人民币）
参考答案
第 一 章 出纳工作概述
（二）填空题：
1、会计从业资格证书、24；
2、收讫、付讫；
3、票据、货币资金、有价证券
（三）判断题：
1、×
2、√ 3、√
4、√
5、×
（四）单项选择题：
1、D
2、A
3、B
（五）多项选择题
1、ABC
2、ABC
3、ABCD
4、ABCD
5、ABCD
6、ABC
7、AC
8、ABCD
9、ABC
10、ABCD
第二章 出纳基本功
（二）填空题：
1、1；
2、一个一个、连笔；
3、币种符号、名称简写、￥；
4、整、整；
5、人民币、RMB、2中国人民银行、设计、印刷、发行
（三）判断题
1、√
2、×
3、√
4、√
5、×
（四）单项选择题
1、D
2、C
3、A
（五）多项选择题
1、AC
2、ABC
3、AD
4、ABCD
第三章 现金的管理与核算
（二）填空题
1、用途、谎报用途；
2、现金收入；
3、个人名义、账外公款；
4、连续登记；
5、逐笔、序时；
6、订本式；
（三）判断题
1、×
2、×
3、×
（四）单项选择题
1、A
2、D
3、D
（五）多项选择题
1、BC
2、ABC
3、ABCD
（七）实务练习题
1、现金缴款单的填制详见教材P26
2、现金支票的开具详见教材P26
3、教材P34练习3 分录：
1、借：库存现金 2000 贷：银行存款 2,000
2、借：库存现金 585 19 贷：主营业务收入 500 应交税费-应交增值税（销项税额）85
3、借：库存现金 15 管理费用 785 贷：其他应收款-王小二 800
4、借：其他应收款-张三 1,000 贷：库存现金 1,000
5、借：管理费用 贷：库存现金
6、借：应付职工薪酬 贷：库存现金
7、借：库存现金 35,000 贷：银行存款 35,000
8、借：应付职工薪酬 贷：库存现金 其他应付款 2964
9、借：银行存款 3,000 贷：库存现金 3,000 第 四 章 银行存款的管理与核算
（二）填空题
1、独立核算、开设账户；
2、基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户；
3、2；
（三）判断题
1、× 2√
3、√
4、×
5、×
6、×
（四）单项选择题
1、A
2、D
3、D
4、B
5、C
（五）多项选择题
1、ABCD
2、ABD
3、ABCD
4、ACD
（七）实务练习题银行日记账登记详见教材P47---49
第 五 章 银行支付结算业务
（二）填空题
1、中文大写；
2、本区域内、票据交换区域；
3、出租、出借；
4、十
5、记名式、500元；
6、1000元；
7、商业承兑汇票、银行承兑汇票；
（三）判断题
1、×
2、×
3、√
4、√
5、×
6、×
7、√
8、×
（四）单项选择题
1、D
2、B
3、B
4、B
5、C
6、B
7、D
8、D
9、B
10、C
11、A
12、D
（五）多项选择题
1、ABC
2、BCD
3、ABC
4、ABCD
5、ABC
6、ABD
7、ABD
（七）计算题 实际贴现天数＝64天
贴息＝票据到期日×月贴现率×实际贴现天数/30天＝׉×64÷30＝960元 借：银行存款 财务费用 960 贷：应收票据 100,000
第 六 章 货币资金的清查
（二）填空题
1、实地盘点、现金的实存数；
（三）判断题
1、×
2、×
3、×
4、×
（四）多项选择题
1、ABC
2、ABCDE
（六）练习银行存款余额调节表的编制详见教材P88
第 七 章 票据的管理与风险防范
（二）填空题
1、汇票、本票、支票 (三)多项选择题
1、ABC
第 八 章 银行借款管理与核算
（二）填空题
1、本金、实际借款数额；
（三）判断题
1、×
2、√
3、×
4、×
（五）分录题
3月1日 借：银行存款20万元
贷：短期借款 20万元
3月20日 借：应付利息 600 贷：银行存款 600 3月底计提应计利息：
借：财务费用900 贷：应付利息 900
4、5两月底计息同3月底
6月28日 借：短期借款 200,000 应付利息 2100 财务费用 810
21 贷：银行存款 元
第 九 章 外汇管理与外币业务核算
（二）填空题
1、外国货币汇率上升、外国货币升值、本国货币贬值、下降、升值；
（三）判断题
1、√
2、×
3、√
4、×
（四）单项选择
1、D
2、B
3、D
4、A
（五）多项选择题
1、AD
2、ABC
3、AB
（七）计算题
1、（1）编制7月份外币业务的会计分录（单位：万元）①7月2日
借：应收账款——欧元420（40×）贷：主营业务收入 420 ②7月9日
借：银行存款——欧元324（30×）贷：短期借款——欧元324（30×）③7月16日 借：原材料525 贷：银行存款——欧元525（50×）④7月20日/借：原材料 220 贷：应付账款——欧元220（20×11）⑤7月26日
借：银行存款——欧元（1×）
贷：应收账款——欧元（15×）⑥7月30日
借：短期借款——欧元330（30×11）贷：银行存款——欧元330（30×11）（2）计算7月份的汇总损益并进行账务处理
①应收账款账户的汇总损益＝（20+40-15）×11-[（20×11+40×）-15×]=（万元）②应付账款账户的汇总损益=（10+20）×11-（10×11+20×11）=0（万元）③银行存款账户的汇总损益
=（40+30-50+15-30）×11-[（40×11+30×+15×）-（50×+30×11）]=-（万元）④短期借款账户的汇总损益 =30×11-30×=6（万元）⑤7月份汇总损益
=+=-5（万元）
22 ⑥账务处理 借：应收账款 财务费用 5 贷：银行存款 短期借款 6
2、各账户的汇总损益
应收账款账户=×,000=4000 银行存款账户=×=-3000 应付账款账户=6000×=1800 短期贷款账户=2000×=500 长期借款账户=×=3300 合计：4000-3000-1800-500-3300=-4600 借：应收账款 4000 财务费用 4600 贷：银行存款 3000 应付账款 1800 短期借款 500 长期借款 3300
出纳实务心得体会 出纳实务心得体会篇4
今年的寒假一开始，我便准备和舍友一起去打工，一来赚些外快，二来增加自身的社会经验，顺便完成社会实践的任务，最后经过一些关系，进入了xx电白二建工程有限公司，开始了本次的社会实践。
在为期两个星期的实习中，我对出纳工作实务有了一些了解。之前，我以为出纳只是跑一下银行，算一下现金，认为只不过是些简单而琐碎的工作。在实习过程中的探索和工作后，我终于知道出纳工作并不是我想象中的简单。出纳工作是财会工作的一个重要组成部分，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面：
1、收付职能。出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理，这些业务往来的现金、票据和金融证券的收取和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。
2、反映职能。出纳的第二个主要职能就是反映职能。出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。
3、监督职能。出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。
4、管理职能。出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等也是出纳的职责所在。
当然我也学会了其他很多东西。要做好这些看似简单的事情并不容易，首先是打扫。至少要比别人早到半个小时，虽说只是擦办公桌和拖地。我第一次知道拖把要用手拧干再拖，不然干不了，别人走进湿答答的办公室时心情值就降低了。对于我这个家务不太做的人来讲，这似乎有失体面，可我这次还是改掉了坏习惯。而桌面是不能乱清理的。有些文件看起来旧了，可是不能因此丢进垃圾筒。你也不能随便改变前辈的桌面设置，一个人的工作习惯和环境是非常重要的。然后是打印复印资料，说实话，我从没接触过这些东西，只好慢慢学。至于接传真和电话，更是要有技巧和应变能力。记得有次别公司的人在发传真时闹了一个笑话，最后还是应大姐打电话过去说你们传完了吧，我这已经有好几份了。
一个失误有时就是致命的错误，我们得深深的减少失误和错误率才能提高效率和效益。接电话是我这个阶段比较犯难的事情，因为涉及到专业我不知该如何回答，因此刚开始实习时，我要么拿起电话就转给前辈，如果他们不在就会急忙解释：“对不起，我是实习的。您可以呆会再打来吗?”这样的事情发生多次，我认识到必须有点改变了，有些其实我能够记录下来再告诉别人的，我就应该不用浪费双方的时间。
在实习期间，懂得与人相处，是我们的一大主题，这就要我们在礼仪、语言等方面能够取得别人的信任，赢得别人的好关系。首先一个诚信，诚信是一个永恒的主题，当一个人在公司失去别人的信任的时候，他做什么事都难。同时，同行之间沟通尤其重要，许多东西都是你学一点，他学一点，在休息时间你说一句，他说一句，我说一句，大家也在这种沟通讨论学到了东西。在这里必须强调一点就是，千万不要卷入公司中的人事斗争。有的人一开始，就和公司的某些人搞得很好，象哥们似的，由于如此可能他会给你说别人的不对甚至私事，这时候千万注意，不要把自己往里边搀和。
出纳实务心得体会 出纳实务心得体会篇5
(一)出纳的工作要求
按照相关财务法规和公司财务制度，出纳负责公司款项收付手续、报销单据审核，并做好相关账务处理。
1.支票管理
(1)银行票据的发放。
1)根据业务需要，申请人领用银行票据须填写《支票领用单》，并经总经理或总经理授权的人员签署同意后，方可出具银行票据。若遇金额不确定的情况，应在最高位填上“￥”标志，以限定其最高使用额度。
2)根据公司总经理或总经理授权的人员审批的《支票领用单》，正确出具银行票据。审核《支票领用单》上是否填写齐全规范，要求填写领用人、审批人、金额、收款单位、用途等。
3)使用支票管理系统，填制支票或其他银行票据。银行票据的购买：为便于公司对银行票据的管理，购买银行票据应事先经财务主管签字批准，每一次购买的数量限定支票为100张、其他票据为两本。对已购买的银行票据要在支票管理系统中登记，做到有据可查，使具有可追溯性。未用银行票据必须锁在财务室保险箱中。
(2)银行票据的作废。对作废的银行票据要做到及时收回，杜绝在外单位或不相关的部门保管。
(3)银行票据的跟踪核销。为便于账目的管理，支票及其他银行票据出具后应及时催回银行票据存根和相应发票，以便登记账目或录入财务系统。
(4)余款或购货款必须经公司总经理或总经理授权的人员及资金管理员审核签字后方可出票。
(5)支票出票后4日内要跟踪票根的回笼情况，对超期的要查明原因并提醒相关业务人员及时收同。对领用时金额不确定的银行票据，在收回票据后，当天将实际金额录入支票管理系统和财务系统。
(6)银行票据出票后，及时整理《支票领用单》，并与支票管理系统出票记录核对，使其一致。每次使用支票(100张、包括作废票据)都须打印出票清单，附在《支票领用单》中一并装订，经总经理审批后由公司统一保存。
(7)支票管理系统要每周做一次备份。
2.现金管理和报销款的支付
(l)对所有现金报销的单据要审核发票的真实性、业务的合理性、金额的正确性，检查是否有主管签字和经办人员签字。
(2)对不符合财务要求的报销单应要求撤销人重新填写并审核。发票涂改或严重缺损的应拒绝接收。
(3)核对无误后，按实际金额支付报销款，并请报销人在报销单上签字，作为签收依据。
(4)驾驶员报销要先审核其出车记录。查看行车时间、任务、地点、汽油消耗是否符合公司标准、用车人签字。同时其他停车费、过路费、汽油费发票必须有使用人或证明人签字证明方可报销。
(5)交纳水、电、煤、电话费及物业管理费时，须按月按号分别做好登记，以各核查。
(6)严格执行每周统一付款制度。
(7)为确保现金的安全性，除每月发薪日外，保险箱内现金总额不得超过l万元。
3.工资发放
(1)每月按工资表发放工资、补贴等。
(2)对享受手机补贴的员工，须按其电话账单或发票金额报销，对金额小于补贴金额的按发票金额实报，并要求未达到补贴金额的退回差额。
(3)按照工资保密的原则，发放工资前要把相应的内容隐蔽，不得以任何形式向任何人透露与其不相关的内容。
(4)发放工资时，需经当事人当面点清，核实发放金额是否正确。
4.签章与保险箱钥匙的管理
(1)印鉴(章)与支票必须分开存放，并妥善保管。
(2)保险箱钥匙必须随身携带，并要分两地存放。定期更新保险箱密码。
5.账务处理
(1)每日结算银行余额，编制银行余款日报表并上报公司领导。
(2)依据单据在财务系统中填制会计凭证，摘要栏要写完整业务相关内容，以备日后查询。
(3)每月审核往来账收付款金额的正确性。
(4)每天及时登记现金和银行存款手工日记账。银行日记账与现金日记账必须做到日清月结。
(5)月底必须将银行对账单与银行存款日记账进行对账，如发现不符必须汇报主管人员.并填写“银行存款余额调节表”。
(6)公司购人的固定资产、办公易耗品等物品报销时，须收回相应的保修卡、保修单等资料并妥善保管，以各不时之需。
6.其他事项
(1)遇请假或出差，临时交付其他财务人员时，应以书面的方式交接工作，做好备忘记录，当事人双方签字认可。接班后也以书面的方式交接工作。
(2)按公司需要办理银行开户或撤销账户业务，及时交纳各种费用。
(3)处理公司领导临时交办的任务。
(二)出纳的职业素养
出纳人员应具备的职业素养与会计人员相同，即爱岗敬业、客观公正、依法办事、保守秘密。但是由于出纳人员是负责办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作，所以出纳人员还应当具备清正廉洁、坚持原则两个方面的素养。这就要求出纳人员要有自己的做事原则，并且坚持原则、公正清廉，清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳员职业道德的首要方面。
(三)出纳的职责与权限
根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有以下职责：
(l)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付;遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行;现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对;银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。
(2)根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔序时登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
(3)按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务。外汇出纳业务是政策性很强的工作，随着改革开放的深入发展，国际间经济交往日益频繁，外汇出纳也越来越重要。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇，购汇、付汇，避免国家外汇损失。
(4)掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户为其他单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。
(5)保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。要建立适合本单位情况的现金和有价证券保管责任制，如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。
(6)保管有关印章、空白收据和空门支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。
对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。
根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员有以下权限：
(1)维护财经纪律，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。《会计法》第三章第十六条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何维护财经纪律提出了具体规定，为出纳员实行会计监督、维护财经纪律提供了法律保障。
(2)有权参与货币资金计划定额管理。现金管理制度和银行结算制度是出纳人员必须执行的法规，并赋予了出纳员对货币资金管理的职权。出纳工作并不是简单的现金收付工作，其意义只有在实际工作中才能体会到。
(3)有权管好用好货币资金。出纳工作每天就是要和现金、银行存款打交道，企业一切与货币资金相关的业务都与出纳工作有密切的联系，并且要求出纳人员提出合理利用资金的意见和建议，及时提供货币资金的使用与周转情况，出纳员应树立主动参与意识，增强自身的职业光荣感，为出纳工作开辟新的视野。
(四)出纳与其他财务人员的关系
会计人员一般可分为总账会计、明细账会计和出纳，三者是分工协作的关系。
(1)各有各的分工。总账会计负责经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的、全面的核算资料;明细分类账会计负责企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料;出纳则负责企业票据、货币资金以及有价汪券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。
一般企业都会实行钱账分管，出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得负责货币资金的相关工作。
(2)既互相依赖又互相牵制。出纳与会计核算的依据是相同的，都是会计凭证。这些会计凭证必须在出纳与会计之间按照一定的顺序传递;相互利用对方的核算资料，共同完成会计工作。
同时，它们又互相牵制。出纳的现金日记账和银行存款日记账、明细账会计的明细分类账与总账会计的总分类账，有着金额上的等量关系。出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对保持一致。
(3)出纳与明细账会计的区别是相对的，出纳核算是一种特殊的明细核算。要分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照不同的账户分别设置日记账，逐笔序时地进行明细登记。“现金日记账”要每天结出余额，并与库存现金数进行核对：“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额，与开户银行的对账单进行核对。
(4)出纳是一个账实兼管的岗位。主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算以及管理工作。现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管;银行存款，必须由出纳本人直接办理收支结算手续，和其他会计工作有着显著的区别。除了出纳，其他财务人员都是管账不管钱、管账不管物。
(5)出纳工作直接参与经济活动过程。货款结算就必须通过出纳工作来完成;往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，也需要出纳人员的参与。这也是出纳工作的特点，直接参与企业的经济活动过程。
出纳实务心得体会 出纳实务心得体会篇6
0黄 海 鹏08020
4会计实务心得体会
不知不觉，一个学期又过去了。为期一个学期的会计实务课程也结束了。会计实务这个课程，主要是教我们会计核算的基本程序和具体方法，以此来加强学我们对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平。我现在深感后悔没有每节课都去上，估算一下我的损失，只能用惨不忍睹来形容。不过呢，我还是有所收获，接下来，我来谈谈我上会计实务课程的心得体会。
一方面，上完会计实务，我发现自己会计实务做账能力非常差，亟待加强。平时上一些理论课程的时候总感觉自己什么都懂，就算直接上岗也是轻轻松松。然而，等到老师发会计资料让我进行会计模拟做账时，我却无从下手，脑袋一片混乱，甚至连最基本的做账流程都搞错，让我很是苦恼。不过呢，在同学的帮助下，我慢慢理清了思路，做起账来还算顺利，虽然过程还是很艰辛，但是在艰辛中学到了很多，这种困难可能也是我在以后工作中会遇到的，所以也算收获颇丰。通过这次实务做账，我得到一个结论，那就是理论知识必须联系实际，只有把理论付之于行动，我们才能有所收获。一味的进行理论的学习，到了实际工作中往往无法胜任。
另一方面，通过会计实务的学习，我发现做会计很需要细心与耐心，稍有差错就可能导致整个会计信息失去真实性与完整性。在这次模拟记账中，主要内容有：根据审核无误的原始凭证登记记账凭证、在编制记账凭证时同时也对记账凭证进行编号、将已登好的原始凭证附在所属记长凭证的后面并粘贴好、对已登好的记账凭证和原始凭证进行核对、根据审核无误的记账凭证逐日逐笔登记并日清月结、根据审核无误的记账凭证登记各种明细分类账、在登记账簿时应注意在记账凭证上做好已记账的标志、根据记账凭证登记总分类账以及对账。这么多的过程，出现错误是在所难免的，不过呢，多次耐心、细心的检查往往能少犯错误。这就要求会计人员必须在工作中保持十二分的警惕，以细心、耐心的态度对待自己的工作，只有如此才能成为一个合格的会计人员。
以上就是我上完会计实务的心得体会，可能有点肤浅，分析的不是很深入，但是我真的只有这种水平了。通过这次会计实务的学习，我真的学到很多，但是并不代表我以后工作上久可以顺风顺水，困难还是会有很多的，而我现在唯一能做的就是继续努力学习，继续把会计理论付之于行动，在以后工作中一步一解决，并在实践中积累经验，争取做一个合格的会计人员。谢谢！
出纳实务心得体会 出纳实务心得体会篇7
会展实务学习心得
经过一个学期的学习，会展实务这门课程也要结束了。从刚开始对会展实务的懵懂，到后来的初步了解，再到后来喜欢上这门课，是一个过程，这更是一个成长和学习的过程。短短的一个学期，想要把会展这门课程学透，把这个行业了解彻底那是不可能的。经过一学期的会展实务学习对于这门课，从最初的陌生到现在有一定的了解，感觉会展这行业发展前景还是很不错的，发展空间大，可以说是朝阳产业。
会展实务的主要内容：
会展实务这门课，主要分为九个章节来介绍，首先介绍会展与会展业，说明了会展的含义和类型，活动的主体是什么，会展管理机构及会展法规，以及会展业的特点与发展趋势，对会展业的有关情况进行简单介绍；第二部分会展调研与立项策划实务，主要包括会展调研与分析和会展立项策划；第三部分展前策划和营销实务，会展之中最重要的环节大概就是展前的招展招商策划、市场调查、展会的营销宣传推广了。举办一次相关会展，展前的招商质量，招商人数，招展的面积范围，这关系到这次会展的好坏和质量；第四部分是展会现场服务和管理，举办一次会展需对相关的展品运输服务、布展撤展、专业观众服务、开展中的服务等进行管理，妥善安排；第五部分会展常用文案写作，主要介绍了怎么来设计一些会展业务合同、招展函、专业观众邀请函、参展商手册、展会会刊、新闻稿等一些需要注意的细节；第六部分会议实务，主要是针对展览会中相关会议的策划与实务、独立运作的会议的策划与实务、会议的接待以及会议现场布置和管理；第七部分是会展中的电子商务，当今社会电子商务的发展日益完善，会展的发展与之有很大的联系，现代会展已经脱离不了互联网这个工具，如何利用好网络来开展会展的工作是个值得探讨的问题，本章节包含了电子商务在会展中的作用、会展网络营销实务、展会专门网站的建设等进行一系列的说明；第八部分会展项目财务管理，每举办一次会展都必定会涉及到资金问题因此本章节重点介绍了会展项目财务管理、收支预算、会展项目筹资；最后一部分会展评估，从会展评估的概念、意义及目的、会展评估的内容和评估标准、会展评估的程序、会展评估的实施、会展评估报告编写这几方面入手来介绍。以上是会展实务这门课程的一个基本知识框架。纵观会展的运作过程，大体上可以分为展前、展中和展后三个阶段，每个阶段都有其不同的工作内容。
在近几年，会展业可以算是大放异彩，发展趋势可谓算是迅猛，这点从会展业呈现出的特点不难看出，从实际的例子也能看出，就我国来讲，2010年的上海世博会来说，可谓是空前的，在海内外产生了极大的影响。
虽然会展实务学习只有短短的一学期，但还是有所收获的。至少懂得了展览会招商策划是怎么一回事，包含了哪几部分。招商方案是展览会整体策划诸多方案中的核心方案之一。展览会招商方案是为展览会邀请观众而制订的具体体执行方案，它是在充分了解展览会展品需求市场的基础上，合理地安排招商人员在适当的时间里通过合适的渠道进行展览会招商活动，是对展览会招商活动进行的总体安排和把握，目的是保证展览会开幕时能有足够的观众到会。一般规模不大的展览会招展书与招商书基本合一但层次较高和规模较大的展览会则可以设计专门的招商书。1.招商书的内容：一份热情洋滋的招商书主要内容有;介绍展览会的概况;阐明办展的宗旨和目的，介绍本展览会历届或本届预计到会的重要展商情况。介绍本展览会展出期的活动(论坛)等情况。有些招商书(邀请函)中还附带做些调查，如;参观的目的是采购、收集信息还是寻找合作? 你对展览会展出的哪些专业(或产品)感兴趣等。2.招商方案策划：常见的展览会招展方案有展览会招商分工、展览会通讯及观众邀请函的编印发送计划、招商渠道和措施、招商宣传推广计划、招商预算以及招商进度安排等内容。每一内容都有具体的要求，所以，在制订方案时必须统筹考虑、合理安排。对会展业的认识：
一、世界会展业的历史
人类社会展览活动原始阶段萌发于原始社会的祭祀活动，直接以农畜产品、手工业产品作为陈列手段的展览，可称为祭祀品展览，往后有宗教艺术展示，再发展到古代物品交易集市的商品陈列展销。
世界古代展览阶段为公元8-16世纪，展览即古代集市、庙会。欧洲集市的规模比较集中，举办周期长，功能比较齐全：零售、批发、国际贸易、文化娱乐，最著名的有中世纪的法国国际贸易集市——香槟集市，在12-13世纪尤为重要，它由法兰西的香槟伯爵建立，在其领地内的4个城市轮流举行，成为法、意、德、英等国商贾云集之地。香槟集市的形成和发展，是社会分工和生产力发展的结果，是古代会展活动较为完善的形式。
世界近代展览阶段为公元17-19世纪，这一时期欧洲展览会出现革命性的变化，出现纯展示性的艺术展、纯宣传性的国家工业展。其中1851年的英国“万国工业博览会”堪称世界展览会历史上的里程碑。当时，工业革命使英国成为“世界工厂”，为向世界展示其强大国力，举办了此次史无前例的盛会，历时5个月，观众600多万人次，这标志着人类发现了一种国际间大规模文明交流的新形式。这种展览会逐渐发展成全面反映人类科技、文化的独特的展览会——世界博览会。英国“万国工业博览会”被视作世界第一个世界展览会，此后，世界博览会两年一届，几乎不间断地延续到今天。每届世博会都是一部生动的百科全书。一个半世纪来，世博会向世人隆重推介世界首创的重大发明：1876年费城世博会上的贝尔电话机、留声机，1939纽约世博会上电视机，1964年纽约世博会上电子计算机技术、复印机，1985年筑波世博会上机器人技术等等。历届世博会递交的评奖报告，有千余种新开发产品，记录了人类征服自然，提高生产率，改善生活质量的历程，堪称人类历史的里程碑。
二、世界会展业的近代阶段
世界展览的现代阶段表现为贸易展览会和博览会应运而生，成为产品流通的重要渠道，其标志是1894年的德国莱比锡样品博览会。样品博览会以展示作为手段，交换作为目的。样品博览会是现代贸易展览会和博览会的早期形式，两次世界大战期间，综合性质的贸易展览会和博览会迅速发展成为主导形式，第二次世界大战后，贸易展览会和博览会朝专业化方向发展，到20世纪60-80年代，在世界范围内急剧发展，成为一个庞大的行业，并形成为完整的体系。
三、世界会展业的发展趋势
1、产业化趋势：全面对接，产业互动
会展经济在世界作为一个新兴的经济形式已经日益显现出其强大的生命力，会展经济所具备的产业化特征也日益明显，主要表现在会展经济的产业内涵不断延伸、会展经济产业效益快速增长和会展经济产业规模持续扩大。世界会展经济发达的国家，会展经济在国内生产总值中的比重大致为%。
2、国际化趋势：宏观调控，扩展竞争
对于众多世界展览公司来说，世界会展业是一个潜力巨大的市场，随着服务贸易准入壁垒的取消，使他们进入会展市场的渠道更加畅通，并使世界会展市场竞争日趋国际化发展。另外，入世能给世界会展业带来先进的管理经验和办展技术。
3、法制化趋势：健全法规，规范市场
与国际会展业的蓬勃发展相比，世界会展业的法制进程却十分缓慢，尚处于初级阶段。世界会展的现行立法，包括关于会展审批管理的规定、关于举办者主体资格的规定、关于展品进出关、运输等的规定及地方政府规定。
4、集团化趋势：渠道多样，优势互补
集团化是国内各个产业部门急需解决的共同问题，它是伴随市场竞争而产生的一种企业经营战略。国际会展行业的集团化可以分三步走：一是采取横向联合、纵向联合、跨行业合作等灵活多样的组织形式，组建会展集团；二是开展品牌竞争；三是实行世界扩张。
5、品牌化趋势：规模导向，品牌支撑
国际已初步涌现出一批具有知名品牌的会展企业或展会，国际会展业的品牌化应主要围绕三个内容来进行，即培育品牌展会、建设会展名城和扶持领导企业。
6、专业化趋势：专业定位，专业运作
在过去相当长一段时期，国际会展业追求的都是综合化，强调小而全，并希望以此吸引更多层次、更多类型的参展商，结果造成展览会特色不鲜明、规模普遍小、吸引力不强。近几年来，国际会展界已在这方面做了大量有意义的探索：一是展会内容的专题化。二是场馆功能的主导化。除了会议或展览需要有明确的定位外，场馆也应该有比较清晰的主导功能定位。在会展发达国家，一些国际性的品牌展会总是固定在某个或几个场馆举行，这样既便于会展公司和场馆拥有者之间开展长期合作，又有利于培育会展品牌。三是活动组织的专业化。
7、多元化趋势：一业为主，多种经营
从整体上看，世界会展业正在向多元化方向发展，具体包括产品类型的多行业化、活动内容的多样化和经营领域的多元化。其次，会展形式正在从传统的静态陈列转向融商务洽谈、展会参观、旅游观光、文化娱乐等于项目于一体，这是全球会展业发展的必然趋势。
专业：10旅游管理
班级：2班
学号：
姓名：王云
出纳实务心得体会 出纳实务心得体会篇8
出纳实务课程总结
出纳实务课程马上就要结束了，也一学期的学习时间过去了。想想刚开始听到出纳实务时的懵懂，到现在的了解，发现自己也学到了很多，成长了许多。
刚开始学出纳的时候，老师给了我们很大的压力，一上课就给我们讲了这一学期的安排，都是考试。感觉很有压力，科目竞赛、识别真假钞、点钞、神手神算。经过后来的学习，也渐渐的了解了出纳应掌握的知识和技巧。自己在老师的耐心讲解下，也学会了出纳应掌握的知识。
刚开始，我们就是学习出纳人员的基本业务技能，数字的书写，真假人民币的识别及手工点钞。通过老师的讲解和自己的学习，也基本掌握这些技能。但是，数字的书写确是一个习惯的养成，因为从开始我们都喜欢数字连写，但出纳的基本素质就是数字要一笔一划都不能连写。这让我们很不习惯，也在后面的综合实训中有很深的体会。在后面实训中，由于要做凭证和填写日记账，都不能有数字的连写。可习惯养成了，都很难改正，写了很多的数字连写，被老师看了全都揪出来要重新做。
通过学习，也让自己的综合素质都得到了很好的提高。虽然刚开始做的时候，老师那么小的问题都让我们重做，有点不情愿。但是，经过一两次的重改，我真的很喜欢老师的教学方式，也很佩服老师的耐心和负责。通过老师的指点，自己也得到了提高。
这一学期的学习，让自己对出纳工作也有了很好的认识，学习了公司开立基本存款账户的程序和出纳交接工作的程序，让我们真正自己去动手做了一次，虽然没有亲自去实践。但通过实训，也让我们印象深刻。
从数字的书写，到最后的综合实训，无一不让我感觉到的是，作为出纳我们一定要非常细心和认真，自己随便的一个不小心都有可能造成很大的错误和麻烦。数字一旦写错就会造成很大的误差，一旦没辨认出假钞这都是很实际的问题。所以要求出纳人员具备和扎实的功底，也要求我们必须要认真的对待我们的学习课程。
但我觉得自己也存在很多不足，比如数钱，平时都没每天去练练，自己还没达到老师的要求，很多细节还没按照老师的要求去做。今后的学习生活中，我会更加严格要求自己。说实话，通过这次课程的学习，也真正让我认识、了解了彭老师。以前只是听说过，但没上过课。我说心里话，真的蛮喜欢彭老师。你好认真负责，而且很关心我们的生活和就业，能很好的指导我们。但我们也希望老师在课堂有时可以和我们讲讲现实生活中的感悟，这样让我们会感受更深！
出纳实务心得体会 出纳实务心得体会篇9
《出纳实务》考核标准
为了实现学校确定的教学目标，加强技能教学管理，提高技能课教学质量，树立良好的学风，学校应实施学生技能等级考核鉴定制度。根据会计电算化专业的自身特点，现制定各模块技能的考核标准和办法。
一、考核目的出纳工作是会计专业学生接触的最基础的工作之一。通过考核使学生掌握该专业所必需的出纳岗位的基础知识、票据填写和实帐填制的基本技能和技巧，使学生具备该项技能的初、中级技术水平和操作能力，为学生从事财经工作打下坚实的基础；同时促进学生智能的发展和优良个性品质的形成，加强学生职业道德观念。
二、考核标准和办法
（一）项目一：出纳岗位的基础知识
1、考核标准
（1）主要考核方式为试卷考核。（2）试卷试题分为：选择，填空，书写（3）鉴定标准
卷面共100分，每错一题扣2分 优秀（90—100分）良好（80—90分）中等（70—80分）合格（60—70分）不合格（60分以下）
2、考核办法
在60分钟内，完成数字书写试卷。
（二）项目二：现金业务凭证和现金日记账填制
1、考核标准
（1）10项现金业务，填制原始凭证和记账凭证，进行月结，填制现金日记账。
（2）鉴定标准：
每笔业务5分，原始凭证和记账凭证错一处减分；
现金日记账50分，每错一处1分，最后月结错误扣10分。
（三）项目三：银行业务凭证和现金日记账填制
1、考核标准
（1）10项现金业务，填制原始凭证和记账凭证，进行月结，填制银行日记 账。
（3）鉴定标准：
每笔业务5分，原始凭证和记账凭证错一处减分；
银行日记账50分，每错一处1分，最后月结错误扣10分。
（四）项目四：出纳岗位的综合考试
1、考核标准
（1）主要考核方式为试卷考核。（2）试卷试题分为：选择，填空，书写（3）鉴定标准
卷面共100分，每错一题扣2分 优秀（90—100分）良好（80—90分）中等（70—80分）合格（60—70分）不合格（60分以下）
三、考核形式
本课程采用实践操作加试卷考方式，以检验实践操作能力为导向进行考核。
四、成绩评定标准 期末总成绩评定： 出纳岗位基础知识：占20% 现金业务凭证和现金日记账填制：占25% 银行业务凭证和现金日记账填制：占25% 出纳岗位综合知识：占30%
出纳实务心得体会 出纳实务心得体会篇10
出纳实习心得体会
我在e22组的i-tech有限公司担任的是出纳职务，以下是本人对于此次工作的岗位总结和一些心得体会。
其实，以前对于出纳这份工作究竟是干什么的，以及怎样干有过一定的了解，只是实操之后才会发现很多实际的工作和自己以往想象的是有很多不同的，这需要重新学习。当然很大一部分还是一样的。
很快我们就开始了公司的运营，通过开会讨论，我们确定了公司的名称，经营方向，各个成员的职务，应该做的工作，并且明白实习应该按章程准则经营公司。而我的工作岗位是出纳。
一、出纳每天的工作及注意事项
出纳每天的工作是，是记帐凭证的制作,记帐凭证的订制,支票的填写,对银行对帐单的记录,计算印花税以及登记日记帐等等。很多细节问题需要注意，比如就整个出纳工作流程而言，我们要登记凭证，但凭证不是随便登的，就记帐凭证而言，它是由出纳对审核无误的原始凭证或汇总原始凭证,按其经济业务的内容加以归类整理,作为登记帐簿依据的会计凭证。记帐凭证按其反映的经济业务内容或者按其反映的内容是否与货币资金有关可分为收款凭证,付款凭证和转帐凭证。.我们填制记帐凭证要严格按照规定的格式和内容进行,除必须做到记录真实，,内容完整，填制及时,书写清楚。此外,还必须符合下列要求:摘要栏是对经济业务内容的简要说明,要求文字说明要简炼,概括,以满足登记帐簿的要求。应当根据经济业务的内容,按照会计制度的规定,确定应借应贷的科目。科目使用必须正确, 不得任意改变,简化会计科目的名称,有关的二级或明细科目要填写齐全,记帐凭证中,应借,应贷的帐户必须保持清晰的对应关系,一张记帐凭证填制完毕,应按所使用的记帐方法,加计合计数,以检查对应帐户的平衡关系,记帐凭证必须连续编号,以便考查且避免凭证散失,每张记帐凭证都要注明附件张数,以便于日后查对。
凭证就已经应该注意这么多了，作为出纳整个全面的工作要注意的事项显然很多。以印花税为例，公司在年初都要计算公司业务购销合同的印花税,以便及时缴纳国家统一规定的印花。(我们是虚拟印花)。课本上说，印花税是对经济活动和经济交往中书立,领受凭证征收的一种税,其特点是征收面广,税负轻,由纳税人自行购买并粘贴印花税票完成纳税义务。而我也是作为出纳第一次去购买250元的印花税，我才第一次明确了印花税这样一个概念。但事实上，我们操作得并不是很规范。因为在实际操作中，贴印花税时，公司的产品购销合同的统计按业务部门的编号来统计,比如公司有几个业务部就分几个表来一一统计,且公司产品购销合同的业务员属于哪个业务部,这个公司产品购销合同就被统计在业务员所属的业务部,以便查找.产品购销合同须统计序号,业务员,供货单位,合同编号,商品品名,合同金额,税率,然后根据合同金额及税率计算印花税额,现在公司的印花税率是千分之三,最后在统计表格的下面写上填写制表人的姓名,这样这项统计工作就结束了.之后公司的财务人员还要做在合同的背面贴印花税票的工作。但显然我们没有这些程序。不过，我们还是比较严格地按照金额贴了印花税，并且给税务部门审核了。
二、实践工作中出现的问题
我在这个实习的工作中，出现了一次工作失误，就是把实际的日期填上了，但模拟实习需要的是虚拟时间，这导致我第九年和第八年两年的数目很乱，所以
我有一些凭证和帐面临着重做的命运。而且最后也是真的重做了。这就提醒我们做出纳也好，做会计也好，一定要小心谨慎，认认真真，贪图一时的方便，害的只会是自己，甚至会影响整个公司的运作。而事实上，通过不断地学习和修正，我对这份繁琐的工作有了更深的理解。我的工作内容是登账，收付货款，开增。可以说既简单又繁琐。例如登账，全公司的分类账全部由我来逐笔登记汇总。庞大的工作量、准确无误的帐务要求，使我必须细心、耐心的操作。经常是一天下来眼花缭乱的。而这些往往是需要耐心和细心的，我知道一切不容易。而且本公司第10年的业务开展得非常好，所以我们年尾有超过一亿的银行存款。但喜人的成绩背后，每一笔分录都必须小心谨慎地记录。
三、实习总结
这次的实习等于帮我全面地复习了一下会计知识，它逼着我重新打开课本看，也逼着记住了很多专业知识，尽管这个过程是系相当辛苦。别人说，出纳这份工作不好做，出了社会就知道，对此，我深有体会。不过，随着社会经济创新以及知识经济时代的逐步来临，不断地学习新的知识早已经显得十分重要。经常会听到那些会计师们说要勤于学习，提高自身素质。还告诉我们知识是浩瀚的海洋。对于还是学生但马上要走出社会的自己来说，也是一样的道理。我们一生所能学到的知识相以于这片海洋来说，是及其的渺小。随着对财务信息处理要求的日益提高，对财务工作者的要
求也越来越高。因此尽管是小小出纳一个，刚学的还是相当多的。
“做一行，爱一行。作为出纳，我明白身上的责任。总而言之，通过erp模拟实习，我对出纳这个岗位的工作有了比较深刻的理解。以上是本人的岗位总结。篇二：大学会计实训总结
实训总结
为期两周的会计实训结束了，回想这两个实训周：建帐，填制凭证，审核，记帐，编总帐，制试算平衡表......一个一个落实,掌握.对于这次实训,怎一个累字了得,大脑绷得紧紧的,注意力需要高度集中,生怕犯错误,但即使很注意了,实训过程中,还是难免会犯错误.犯了错误并不可怕,最重要的是懂得更正法,凭证中出现的错误如何更正,帐簿中的错误又如何更正,等等.凭证与帐簿中出现的不同错误都有不同的更正方法,我们都得掌握不同的更正方法,那么以后在实际工作中如果碰到不同的错误就懂得如何去更正.经过这次实训,觉得做会计的挺不容易的,特别是在月末或是年末的时候,工作量很大,会很忙,忙着处理多笔经济业务,忙着把这个业务结转到那个业务中去,忙着计算出资产类,负责类,所有者权益类，利润等的期末余额，并把有余额的结转到下个月或下年中去。我们还要特别注意数字的书写，要写规范，清晰，不可以有任何马虎。一不小心就有可能多写或漏写一个“0”，如果这笔业务的金额很大，即使是多写了一个“0”，或漏写了一个“0”，都会与实际金额相差甚远。在会计实训中，面对那么多的经济业务，那么多的数字，对初次实训的我们来说，难免会感到厌倦。特别是在建总帐时的计算上，因为数字很大，又多，所以计算起来很麻烦。我们一遍一遍地算，发现算出的结果与老师提供的参考答案不同时，就又得重新算，还得翻看凭证与帐簿一一对照，看看是否漏记了哪笔业务，或者是记错了数字。检查，计算，检查......需要耐心，更需要细心。我想没有细心与耐心是做不好会计的。会计实训在训我们做会计的操作能力的同时也在训我们的细心和耐心。
通过这次实训，我们对会计的工作也了解了几分。实训中我们没有碰到多大的困难，但我想在实际工作中也许会碰到更大的困难，所以我们现在就要做好准备，努力地去学习各种知识，不断充实自己。
实训过后，又是一个新的开始。以后我们还得去学习更多，更新，更复杂的东西，这是对我们的考验。但无论如何，请一定坚持下去，既然选择了会计这个专业，就要有一份责任，然后认真面对。
09级会计12班 叶志伟篇三：出纳实习总结报告
管理学院实习总结报告 实习性质：
专业班级：
学生姓名： 学 号：
指导教师： 指导教师评语：
成绩评定： 批阅时间： 年月日
管理学院实习总结报告内容 1 2
五、实习内容：
实习伊始，高老师给了一些公司的基本资料我看，目的是让我对公司有一个大概的认识，并了解一些业务的基本流程。我了解到：中国联通主要经营gsm和cdma制式移动网络业务，固定通信业务，国内、国际通信设施服务业务，卫星国际专线业务、数据通信业务、网络接入业务和各类电信增值业务，与通信信息业务相关的系统集成业务等。公司让我跟着业务部王姐了解了业务方面的知识，开始我觉得不以为然，因为觉得平时始终使用联通的电话业务，对其也五的了解已足够，后来才发现原来业务跟财务直接挂钩，深层次的了解运作过程中的业务才能洞悉企业的日常经营活动与此财务数字之间的深度管理，日后在账面上才能更加了解每一笔钱的来龙去脉。同时，我还查阅了一些关于业务方面的文件，知道了联通公司业务办理量跟营业收入有关。甚至在细节方面也开始逐步了解：比如开20张卡，一张卡提20块钱。30张卡，一张卡提30块钱。我想这些都会对以后的我有所帮助。
第二周，高老师跟我说出纳的第一步就是要学习现金收付的问题，要当面点清金额，并注意票面的真伪。收现时的流程为：根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——将收据第②联（或发票联）给交款人——凭记账联登记现金流水账——登记票据传递登记本——将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证。付现包括两个部分：（1）费用报销：审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——检查并督促领款人签名——据记账凭证金额付款——在原始凭证上加盖现金付讫图章——登记现金流水账——将记账凭证及时传主管岗复核；（2）人工费、福利费发放：凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——在支出证明单上加盖现金付讫图章——登记现金流水账——登记票据传递登记本—将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证。这一过程着实繁琐，而且在任何一个环节上出问题都有可能会问责。同时从更为日常的收支层面来讲，假币问题也是重要问题之一，老师告诉我受到假币应予以没收，由责任人负责。一听到负责几个字，我就越发紧张。但老师的认真的态度，使我重视起这件事情。想起曾经在书本上学习的会计职业道德，我下定决心即使不是正式员工，也要拿出作为实习出纳的职业操守。最开始很难辨别钱的真伪，后来听别人说真钱在墙上蹭一下能出对应的颜色，有一次我就真的在墙上蹭钱了，被高老师看到，笑话了我许久，并且还吓我，说让我给赔墙。这算是一个有趣的插曲，不过通过此事我还是有高兴地地方，因为高老师告诉了我一些辨认真假钱的技术，并告诉了我如何使用验钞机。
实习的第三周，本以为将继续进行内部工作，没想到让我跟着出纳的金姐跑银行了，3 办理银行存款和现金领取。这让我感到欢心鼓舞，说明我之前认真的工作态度得到了认同，公司愿意对我委以重任，想到此，我更不能辜负大家对我的期望以及这份来之不易的实习机会。之前，我以为出纳只是跑一下银行，算一下现金，认为只不过是些简单而琐碎的工作。在实习过程中的探索和工作后，我改变了原来的看法，即使琐碎的工作也是很不简单的。单位收付业务主要是通过银行完成的，所以这一周我的工作量突增，几乎一半的时间是在各个银行之间穿梭。挂号、排队、填写汇款单、取款单。回到单位后，还要打出银行对帐单，然后填写收款收据，加盖银行收讫章。最后便运用到在学校学到的知识了，那便是登日记账。把每一笔款项仔细认真的登记在账簿上。
第四周，因为每个月需要装订一次凭证，所以在第四周我恰好遇到了装订凭证工作。虽然装订凭证一般应该是会计的工作，我作为出纳实习生不应该学习这个，但是我觉得这对我将来从事会计会有一定的帮助，所以我就求着师傅让我装订了一次。装订凭证我原本以为是一项极易做的事情，但是它并不是我想像中的那么简单，使用装订机都含有一定的学问。还有就是装订好后，在凭证的封面坐上记号，是用印章敲上去的，在敲印时不能太用力，否则会一塌糊涂，看不清楚。在老师的指导下，我知道了装订的具体规则：从方向上来说，有左边装订线处装订法；有左上角包角装订法。左边装订线处装订法因使用较为普遍和直观；从装订方式来说，介绍一种夹塞法，即在左边装订处夹塞，以求厚度与右边持平。这种法适用于业务较多，凭证较厚的情况。当原始凭证大过记账凭证时，我们大多数的做法是先折叠左边的角，再向里面折叠。这样折叠后折叠的角在下面，在查阅时要先拉开折叠的部分，再拉开折叠处的左边边角。现在我推荐的方法只不过是将折叠的顺序反一下而已：即先向里折叠后，再折叠左边的角。这样折叠后折叠的角在上面。别看只是顺序的一转换，但在查阅时，只需拉住上面的角一拉，即可全部拉开。这些看似细节的部分，是每个会计人员在开始难以避免遇到的，同时又是书本上很难给出清晰答案的部分。这些细节上的操作技巧让我获益匪浅，实践的重要作用果真无可替代。
第五周的时候我跟着金姐学习了日常现金的盘算，并且知道了必须要账实相符，不得坐支。当时我对坐支不太了解，金姐告诉我坐支是指企事业单位和机关团体从本单位的现金收人中直接用于现金支出。按照《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，开户单位支付现金，可以从本单位的现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收人中直接支出(即坐支)，并且非常严肃的告诉我坐支现金是一种违反现金管理规定的行为，如果以后从事出纳工作一定要把账实相符和不得坐支这两点做好。还有，身为出纳做好现金结报单，防止现金盈亏。一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。员工外出借款无论金额多少，都须局长签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
出纳实务心得体会 出纳实务心得体会篇11
出纳实务 1.自我介绍
2.课堂要求：尽量记笔记，有问题及时提问，我们共同解决 3.课后作业，为了不耽误大家的整体课程进度，布置的作业下去后一定找时间做。开篇
一、全书分为五部分，二十六个知识点，预计25个学时结课，根据大家的具体情况进行调整。出纳实务这门课程就是要求我们掌握出纳的基本职责和基本技能。首先我们在学习这门课程之前先了解一下到底什么是出纳？大家所理解的出纳是什么？
1.出纳是企业所设一个岗位，是财务人员的一个角色分工。那么出纳到底是什么，我们一起来看《会计基础工作规范》里对出纳的定义。出纳，是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。出纳是随着货币及货币兑换业的出现而产生的，所谓"出"即支出，付出;而"纳"即收入。具体地讲，出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。2.出纳的工作内容
主要是货币资金核算
①办理现金收付，严格按规定收付款项。
②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。
⑤保管有关印章，登记注销支票。⑥复核收入凭证，办理销售结算。4.出纳的岗位职责
P3要求我们必须掌握基础技能，就是点验钞票、填写票据。其次，就是货币资金的核算，包括相关现金业务，银行账户管理，银行结算业务。最后就是月末业务处理，主要包括对账、盘点、结账，还有编制资金报表。5．出纳的岗位要求
做好出纳工作并不是一件很容易的事，它要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。
1.政策水平。不以规矩，不成方圆。出纳工作涉及的"规矩"很多，如《会计法》及各种会计制度，现金管理制度及银行结算制度，《会计基础工作规范》，成本管理条例及费用报销额度，税收管理制度及发票管理办法，还有本单位的财务管理规定等等。这些法规、制度如果不熟悉、不掌握，是绝对做不好出纳工作的。所以，要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握财经法规和制度，提高政策水平。出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度，明白哪些该做，哪些不该做，哪些该抵制，工作起来就会得心应手，就不会犯错误。
2.业务技能。"台上一分钟，台下十年功。"这对出纳工作来说是十分适用的。出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳的数字运算往往在结算过程中进行，要按计算结果当场开出票据或收付现金，速度要快，又不能出错。这和事后的账目计算有着很大的区别。账目计算错了可以按规定方法更改，但钱算错了就不一定说得清楚，不一定能"改"得过来了。所以说出纳人员要有很强的数字运算能力，不管用计算机、算盘、计算器，还是别的什么运算器，都必须具备较快的速度和非常高的准确性。在快和准的关系上，作为出纳员，要把准确放在第一位，要准中求快。
3.工作作风。要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是:精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。总之，就是要做到收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错，在复杂的环境中随机应变，化险为夷。4.安全意识。现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，井相互牵制;也要有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符合保安的要求。出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要增强自身的保安意识，学习保安知识，把保护分管的公共财产物资的安全完整作为首要任务来完成。
5.道德修养。出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，敬业、精业;要科学理财，充分发挥资金的使用效益;要遵纪守法，严格监督，并且以身作则;要洁身自好，不贪、不占公家便宜;要实事求是，真实客观地反映经济活动的本来面目;要注意保守机密;要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务，牢固树立为人民服务的思想。出纳工作的基本原则主要指内部牵制原则或者说钱账分管原则。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。为什么说出纳人员应该遵守职业道德呢？出纳是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过"金钱关"。与其他会计人员相比较，出纳人员更应严格地遵守职业道德。
业务1 点验钞票 主要对残币处理进行讲解
一、凡残损人民币属于下列情况之一者，应持币向银行全额兑换： 1.票面残损不超过1/4，其余部分的图案、文字能照原样连接者； 2.票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色，但能辨别真假，票面完整或残损不超过1/4，其余部分的图案、文字能照原样连接者；
二、票面残损1/4以上至1/2，其余部分的图案、文字能照原样连接者；应持币向银行原面额半数兑换，不得流通使用；
三、凡残损人民币属于下列情况之一者，不予兑换： 1.票面残损1/2以上；
2.票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色，不能辨别真假；
3.故意挖补、涂改、剪贴拼凑、揭去一面者。 不予兑换的残损人民币，由中国人民银行统一回收、打洞作废，不得流通使用。业务2 使用保险柜
各单位都配备有专用保险柜，专门存放现金，各种有价证券，银行票据，印章及其他出纳票据。一般来说保险柜的使用应注意以下几点：
（1）保险柜的管理。
保险柜一般由总会计师或财务处（科、股）长授权，由出纳员负责管理使用。
（2）保险柜钥匙的配备。
保险柜要配备两把钥匙，一把由出纳员保管，供出纳员日常工作开启使用；另一把交由单位总会计师或财务处（科、股）长负责保管，以备特殊情况下经有关领导批准后开启使用。出纳员不能将保险柜钥匙交由他人代为保管。
（3）保险柜的开启。
保险柜只能由出纳员开启使用，非出纳员不得开启保险柜。如果单位总会计师或财务处（科、股）长需要对出纳员工作进行检查，如检查库存现金限额、核对实际库 存现金数额，或者有其他特殊情况需要开启保险柜的，应按规定的程序由总会计师或财务处（科、股）长开启，在一般情况下不得任意开启由出纳员掌管使用的保险柜。
（4）财物的保管。
每日终了后，出纳员应将其使用的空白支票（包括现金支票和转账支票）、银钱收据、印章等放入保险柜内。保险柜内存放的现金应设置和登记现金日记账，其他有价证券、存折、票据等应按种类造册登记，贵重物品应按种类设置备查簿登记其质量、重量、金额等，所有财物应与账簿记录核对相符。按规定，保险柜内不得存放私人财物。
（5）保险柜密码。
出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。
（6）保险柜的维护。
保险柜应放置在隐蔽、干燥之处，注意通风、防湿、防潮、防虫和防鼠；保险柜外要经常擦干净，保险柜内财物应保持整洁卫生、存放整齐。一旦保险柜发生故障，应到公安机关指定的维修点进行修理，以防泄密或失盗。
（7）保险柜被盗的处理。
出纳员发现保险柜被盗后应保护好现场，迅速报告公安机关（或保卫部门），待公安机关勘查现场时才能清理财物被盗情况。节假日满两天以上或出纳员离开两天以上没有派人代其工作的，应在保险柜锁孔处贴上封条，出纳员到位工作时揭封。如发现封条被撕掉或锁孔处被弄坏，也应迅速向公安机关或保卫部门报告，以使公安机关或保卫部门及时查清情况，防止不法分子进一步作案。
业务3 填写票据
（一）收、付款人名称的填写要与其在银行开户的名称完全一致。一不写简称；二不添字漏字；三不写别字。个人姓名做到“三统一”：凭据上的、名章上的、身份证上的完全一致。
（二）“用途”栏的填写注意两点。其一，收付款的用途一定要和收付款单位的生产、经营性质相吻合。其二，收付款项的用途要做到即明确又详细。
（三）汉字大写金额数字的填写。如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行楷书写，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、百、千等字代替，不得任意自造简化字。大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”字之后应当写“整”字或者“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字或者“正”字。大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白。
（五）小写金额的阿拉伯数字一定要书写标准、规范。除
7、9外，其余8个数字不准通入下格；除6外，其余9个数字不要向上延伸，应按标准占半格。这个要求的目的不完全是为了整齐，主要是防范涂改、变造；数与数之间，尤其是0与0之间不要连笔。所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“00”或者符号“一”占位；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“一”代替。
（六）阿拉伯金额数字“0”的填写。阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字；阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字；阿拉伯金额数字元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”、元位也是“0”但角位不是“0”时，汉字大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。
（八）填写票据务必注意两点。一是大、小写金额一定要一致；二是票据金额、日期、收款人名称不可更改。否则，即为无效票据。票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如１月１５日，应写成零壹月壹拾伍日。再如１０月２０日，应写成零壹拾月零贰拾日。
业务4 使用印鉴
银行预留印鉴“财务专用章+法人章”或者“公章+法人章”
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